傳內地追超級富豪海外收益稅 港人身份免雙重徵收 移民計劃添吸引

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彭博引述知情人士透露，內地已開始對超級富豪的海外投資收益徵稅，稅率高達20%。據報近月內地主要城市的富裕人士被要求評估潛在稅款，包括過去幾年拖欠的款項，部分人士更可能因逾期繳付而受罰。

消息在內地引起熱議，有提供稅務相關諮詢服務的市場人士表示，原則上稅法一直規定所有內地居民都要繳交國內及海外投資收益稅，現時按照規矩徵稅，很多客戶甚為緊張，已收到不少查詢，將為他們提供評估，並優化未來資產及收入分布。

最高達20% 難調查罕執行

市場人士解釋作為中國稅務居民，每年要交的稅是基於全球收入，即包括國內及境外收入。這些收入籠統地分為兩種，一是工資薪金，相關稅率可達45%；另外一種為被動性的投資收入，例如股息、利息、資本利得，稅率為20%。內地一直以來都有此法律，惟之前若不上報境外收入，實際上當局難以得知，故很少執行相關規定。

中國在2018年起實施「共同申報準則（CRS）」，這是一個全球財務訊息披露制度，促使國家間交換資訊、防止逃稅，逾百個司法管轄區可自動交換訊息，意味中國當局可獲得居民在境外的財務資訊。市場人士表示，最初大家都會覺得中國在境外收集到這麼多複雜資料，未必會追稅；這次則是一個警號，提醒人們現時世界公開透明，海外收益未必能避過法眼，而這也不只是中國的做法。

市場人士透露有接觸過被政府要求補交稅項的客戶，惟現時難以介入，「過去的已沒辦法了，應該要交的就要交，將來的收益則可按個別情況、按法例去作優化」。他說，現時很多客戶希望了解CRS運作，詢問如何解釋海外收入，並希望「做body check」審視現時狀況。

彭博報道目前尚不清楚這項做法涉及的範圍多大及持續多久，但知情人士指出，一些被鎖定的中國人擁有至少1000萬美元的離岸資產，其他人則是香港和美國上市公司的股東。

港美上市企股東同被鎖定

對於香港和美國上市公司的股東受牽連，市場人士坦言，最富有的一群早已做好稅務規劃，但大型上市公司管理層亦有十多個，不是最高職級可能沒有想過要做規劃。「其實不用富豪，很多人都可能有幾十萬、幾百萬（境外收益）」，笑言「最怕不知道AI會怎樣（從資料庫中）找到那些東西出來」。

談到應對的方式，市場人士表示要按照個別情況、按法規優化稅務安排。他舉例可根據居民所在地研究，內地和香港有稅收協定，以避免雙重徵稅，有些人已經搬出香港，很有可能不屬於中國稅務居民，而香港則沒有投資收益稅；又例如兒子是香港人或新加坡人，持有英屬維京群島的公司80%股份，身為內地稅務居民的父親只持20%，公司所產生的收入則未必需要向內地交稅。

市場人士指出內地對海外投資收益徵稅，有可能增加內地人士透過移民計劃獲得香港永久居民身份的誘因。至於鄰近新加坡與香港同樣低稅率，「但如果整天回內地處理生意，很少留在新加坡，很有可能仍是內地稅務居民」；而香港鄰近內地，住在香港往返內地較方便，能夠維持香港稅收居民的機會較高。

他亦提到，雖然美國沒有參與CRS，意味財務資料不會自動交換，但若果把大量金融資產放在美國，則有風險須繳交高達整體資產40%的遺產稅。

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